【合作社财务管理制度及审批流程.doc】为规范合作社财务管理，提高资金使用效率，保障成员权益，确保财务活动的合法性、合规性和透明度，特制定本财务管理制度及审批流程。以下内容对制度和流程进行了系统总结，便于实际操作和管理。
一、财务管理制度概述
合作社财务管理制度是指导合作社日常财务工作的基本依据，涵盖资金管理、收支核算、预算控制、票据管理、审计监督等方面。其核心目标是实现财务活动的规范化、制度化和科学化。
| 管理模块 | 主要内容 |
| 资金管理 | 明确资金来源与用途，规范账户开设与使用 |
| 收支核算 | 建立统一的会计科目体系，确保账目清晰 |
| 预算控制 | 制定年度预算计划，加强执行与监督 |
| 票据管理 | 规范发票、收据等凭证的使用与保管 |
| 审计监督 | 定期开展内部审计，接受外部监督 |
二、审批流程说明
为了确保各项财务支出合理、合法，合作社建立了严格的审批流程，明确各环节责任人，提升审批效率与责任落实。
| 流程步骤 | 责任人 | 审批内容 | 备注 |
| 1. 申请提交 | 经办人 | 提交报销单或付款申请 | 需附相关凭证 |
| 2. 部门负责人审核 | 部门主管 | 核实业务真实性与合理性 | 确保符合预算范围 |
| 3. 财务初审 | 财务人员 | 检查票据完整性与合规性 | 确认金额无误 |
| 4. 分管领导审批 | 分管负责人 | 审核是否符合政策规定 | 重大支出需集体讨论 |
| 5. 合作社理事长审批 | 理事长 | 最终审批决定 | 具有否决权 |
| 6. 财务入账 | 出纳 | 办理付款及记账手续 | 保留原始凭证 |
三、注意事项
1. 所有财务活动必须遵循“先审批、后支出”的原则；
2. 票据必须真实有效，严禁虚开发票或伪造凭证；
3. 每月定期召开财务会议，通报收支情况；
4. 年度结束后进行财务决算，并向全体成员公开；
5. 对于大额资金使用，应提前报备并履行集体决策程序。
通过上述制度与流程的建立，合作社能够有效提升财务管理水平，增强成员信任，推动合作社持续健康发展。