【什么是出纳凭证】出纳凭证是会计工作中的一种基础性文件，主要用于记录和反映企业日常资金收支的实际情况。它是财务核算的重要依据之一，具有法律效力和审计价值。出纳凭证通常由出纳人员根据实际发生的经济业务进行填制，并作为记账的基础资料。
出纳凭证与会计凭证在功能上有所区别，但两者密切相关。出纳凭证更侧重于现金和银行存款的收付情况，而会计凭证则涵盖了更广泛的经济业务内容。因此，理解出纳凭证的定义、作用及类型，有助于更好地掌握财务管理的基本知识。
一、出纳凭证的定义
出纳凭证是指企业在办理现金或银行存款收支业务时，由出纳人员根据实际发生的经济业务，按照规定格式填写并保存的原始记录。它详细记载了每笔资金流动的时间、金额、用途、来源等信息，是财务核算和审计的重要依据。
二、出纳凭证的作用
| 序号 | 作用说明 |
| 1 | 记录企业资金流动情况，确保资金使用透明 |
| 2 | 为会计核算提供原始数据支持 |
| 3 | 便于内部审计和外部监管 |
| 4 | 作为报销、付款、收款的依据 |
| 5 | 防止财务舞弊，提高财务管理水平 |
三、出纳凭证的种类
根据不同的资金形式和用途，出纳凭证可以分为以下几类：
| 类别 | 说明 |
| 现金收入凭证 | 记录企业收到现金的业务，如销售款项、借款等 |
| 现金支出凭证 | 记录企业支付现金的业务，如采购费用、工资发放等 |
| 银行存款收入凭证 | 记录企业通过银行账户收到的资金，如转账收入、贷款到账等 |
| 银行存款支出凭证 | 记录企业通过银行账户支付的资金，如货款支付、税费缴纳等 |
| 转账凭证（间接） | 用于记录不涉及现金或银行存款的业务，如内部调拨等 |
四、出纳凭证的填写要求
| 项目 | 内容说明 |
| 填写人 | 出纳人员或相关责任人 |
| 日期 | 实际发生业务的日期 |
| 摘要 | 简要说明业务内容，如“购办公用品” |
| 金额 | 明确金额，分列借贷方向 |
| 附件 | 附有相关票据，如发票、收据等 |
| 审核签字 | 必须经过财务主管或授权人审核签字 |
五、出纳凭证与会计凭证的区别
| 对比项 | 出纳凭证 | 会计凭证 |
| 内容范围 | 主要涉及现金和银行存款业务 | 包括所有经济业务 |
| 填制人 | 出纳人员 | 会计人员 |
| 用途 | 记录资金流动情况 | 用于记账和编制报表 |
| 时效性 | 一般当天处理 | 可以按月整理 |
| 审核对象 | 仅需财务主管审核 | 需要多级审核 |
六、总结
出纳凭证是企业财务管理中不可或缺的一部分，它不仅是资金流动的直接记录，也是后续会计核算和审计工作的基础。正确填写和管理出纳凭证，有助于提升企业的财务透明度和合规性。无论是出纳人员还是会计人员，都应重视出纳凭证的规范性和准确性，确保企业财务工作的有序进行。